還敢隨意報(bào)銷老板的私人費(fèi)用？稅局：補(bǔ)稅+罰款+移送公安局！

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發(fā)表時(shí)間：2022-08-14 11:37

老板隨意報(bào)銷私人費(fèi)用被查！罰款比例竟達(dá)50%！快跟小天一起來(lái)看看吧！

警惕！

老板報(bào)銷私人費(fèi)用被罰

很多的私營(yíng)企業(yè)，老板或者股東經(jīng)常會(huì)拿其家庭的開支拿到公司來(lái)報(bào)銷入賬。殊不知，這樣會(huì)被稅局重罰！嚴(yán)重的甚至?xí)扑凸矙C(jī)關(guān)！

來(lái)看一個(gè)真實(shí)的案例：

簡(jiǎn)單復(fù)述下案情：該公司報(bào)銷了一張股東從汽車維修中心購(gòu)買煙酒的收據(jù)，金額為87000元，經(jīng)稅局調(diào)查后認(rèn)定，實(shí)為股東個(gè)人消費(fèi)報(bào)賬，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅—利息、股息、紅利所得17400.00元，但實(shí)際未進(jìn)行代扣代繳。

最終處罰結(jié)果：?jiǎn)挝簧俅鄞U個(gè)人所得稅—利息、股息、紅利所得共計(jì)17400.00元的行為，處少代扣代繳稅款50%的罰款，共計(jì)8700.00元。

無(wú)獨(dú)有偶，青島市稽查部門也查處了一起股東將購(gòu)買家用電器、家裝材料、家居用品等發(fā)票，計(jì)入單位賬簿管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300000元并報(bào)銷，且進(jìn)行了稅前扣除，未做納稅調(diào)整。

最終被認(rèn)定為主觀故意偷稅，需要補(bǔ)回所偷稅款8.46萬(wàn)，罰款4.23萬(wàn)，同時(shí)因偷稅比例高達(dá)12.14%，移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理。

那么在實(shí)際工作中，股東個(gè)人消費(fèi)在公司報(bào)銷的問(wèn)題，應(yīng)該如何處理呢？

這就需要區(qū)分不同的情形來(lái)處理了：
1、股東在公司任職
如果股東在公司任職，股東個(gè)人購(gòu)買煙酒的收據(jù)屬于個(gè)人消費(fèi)，在公司報(bào)銷屬于職工福利費(fèi)用，應(yīng)該并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
2、股東不在公司任職
如果股東不在公司任職，股東個(gè)人購(gòu)買煙酒的收據(jù)屬于個(gè)人消費(fèi)，在公司報(bào)銷應(yīng)視同分紅，應(yīng)該按照利息股息紅字所得繳納個(gè)人所得稅。

小天說(shuō)


股東經(jīng)常拿個(gè)人消費(fèi)來(lái)公司報(bào)銷的，比如家里的水電費(fèi)，電話費(fèi)，客情支出，旅游支出等等，都屬于"與公司無(wú)關(guān)的支出”，在計(jì)算所得稅前是不能扣除的！涉及到虛增公司支出可能會(huì)被稅務(wù)處罰！

股東從公司拿錢

怎么才合理？

作為股東，要如何才能從公司合理合法的拿錢呢？

1、公司稅前費(fèi)用支取

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，有些費(fèi)用是可以稅前列支的，但必須是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)、且合理合法的。

比如

股東的工資

股東也可以是公司的職員，所以領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。

因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除，可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅，將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。

領(lǐng)取備用金

如果根據(jù)公司制度，股東可以領(lǐng)取備用金，那么就是合理的。

但仍需要注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。不能用不相關(guān)的開銷進(jìn)行沖抵。

直接報(bào)銷

股東與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在實(shí)際消費(fèi)之后，都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷。

但是如果是不符合規(guī)定的個(gè)人開支，也不能報(bào)銷，因?yàn)楣径惽安荒芸鄢?/span>

資產(chǎn)使用費(fèi)

如果股東有借款給企業(yè)，那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資產(chǎn)，采用的是租賃的方式，那么也應(yīng)向股東支付租金。
2、稅后利潤(rùn)分配
稅后利潤(rùn)分配其實(shí)就是常說(shuō)的分紅，但分紅也有不同的分法：
股東直接持股

如果直接分紅給個(gè)人，那么需要交個(gè)人所得稅，稅率20%。

如果只是想取出生活費(fèi)，那就不建議采取分紅的形式，用工資薪金反而會(huì)更好。

有限合伙企業(yè)持股

這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅，所以很多時(shí)候會(huì)被用作持股平臺(tái)。

倘若此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。

有限公司持股

有限公司持股，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。

如果本身股東取出錢來(lái)就是為了投資的，那就不要用個(gè)人來(lái)分紅，用公司的形式，可以免于重復(fù)征稅。

3、資產(chǎn)占用

資產(chǎn)占用其實(shí)最常用的就是借款。但別忘了，既然是借款，一定是要還的！如果長(zhǎng)時(shí)間不還還會(huì)產(chǎn)生其他問(wèn)題！

①占用時(shí)間太長(zhǎng)，會(huì)視同分紅，需要交稅；
②如果年底前要還款，可能會(huì)令股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難；同時(shí)，一定要完全按照合規(guī)的流程走，避免損害其他股東的利益。

股東報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)的

稅收風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)一：
股東隨意在公司報(bào)銷大量個(gè)人性費(fèi)用，存在20%分紅個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)二：
股東隨意報(bào)銷一些家庭自己的開銷，因?yàn)榕c企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，存在不能在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)三：
股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)四：
股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，賬務(wù)混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來(lái)的投資者。
風(fēng)險(xiǎn)五：
股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，會(huì)形成股東與公司財(cái)產(chǎn)的混同。
若是一人有限公司，在公司最后有對(duì)外負(fù)債無(wú)法償還的時(shí)候，股東可能就不能用“有限責(zé)任”，而需要對(duì)公司的負(fù)債承擔(dān)連帶責(zé)任。
小天說(shuō)

一人有限公司雖然承擔(dān)有限責(zé)任，但是你要證明自己的財(cái)產(chǎn)和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是相互獨(dú)立的，否則還是要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的。

1、賬目規(guī)范，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則處理；

2、依法納稅，特別是工資和分紅給股東的錢必須扣稅；

3、股東從公司報(bào)銷的每一筆錢必須與經(jīng)營(yíng)有關(guān)并且符合財(cái)務(wù)制度；

4、每年請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告




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