一個(gè)案例學(xué)會(huì)，通過(guò)發(fā)票自動(dòng)測(cè)算出實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額！

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是會(huì)計(jì)在實(shí)務(wù)中比較常見(jiàn)的，那么進(jìn)項(xiàng)稅如何能測(cè)算出實(shí)際的抵扣額呢？這是很多會(huì)計(jì)小伙伴們比較關(guān)注的，接下來(lái)就就和服寶一起來(lái)看看吧~

1.測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額原理：

增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵）/當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售收入*100%；

當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入*預(yù)計(jì)稅負(fù)率-上期留抵稅額；

2.測(cè)算出最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的取數(shù)依據(jù)：

當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入*預(yù)計(jì)稅負(fù)率-上期留抵

①當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【發(fā)票管理】-【發(fā)票】-【銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票】的當(dāng)期“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)；

②當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入=【發(fā)票管理】-【發(fā)票】-【銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票】的當(dāng)期“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)；

③“預(yù)計(jì)稅負(fù)率”是自己手工錄入，依據(jù)是每個(gè)納稅人所在的行業(yè)的一個(gè)預(yù)計(jì)稅負(fù)率，每個(gè)行業(yè)都不盡相同；

④“上期留抵”也是自己手工錄入，依據(jù)是上期增值稅納稅申報(bào)表主表上的【期末留底稅額】這欄；

如下圖所示：

五金服寶貿(mào)易有限公司會(huì)計(jì)小劉2021年9月份導(dǎo)入了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，如下圖所示：

點(diǎn)擊【發(fā)票管理】—【發(fā)票測(cè)算】，輸入“預(yù)計(jì)稅負(fù)率”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)測(cè)算出需認(rèn)證的稅額。

如上圖，9月當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額45916.75，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入353205.73，測(cè)算出如果按照輸入的預(yù)計(jì)稅負(fù)率1.2%測(cè)算出來(lái)的最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為41678.29，所以當(dāng)期需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額41678.29左右才會(huì)達(dá)到預(yù)計(jì)的稅負(fù)率1.2%；

如上圖，顯示的實(shí)際稅負(fù)13%是因?yàn)橄到y(tǒng)里的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒(méi)有認(rèn)證，所以才顯示的是沒(méi)認(rèn)證之前的稅負(fù)率；

如下圖，勾選全部發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)測(cè)算出為達(dá)到該稅負(fù)率需要多少進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅全部勾選認(rèn)證后還剩243.84（當(dāng)期需實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅41678.29-當(dāng)期勾選進(jìn)項(xiàng)稅額41922.13=-243.84），測(cè)算為達(dá)到目標(biāo)稅負(fù)率進(jìn)項(xiàng)稅是否充足，至此已完成通過(guò)發(fā)票自動(dòng)測(cè)算出最佳的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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